Kontanter er kjent som konge i både privat- og bedriftsøkonomi. Kontantstrømoppstillingen oppfattes ofte som vanskelig å forstå. Ved å bryte den ned i mindre deler og sammenligne med en personlig månedlig kontantstrøm blir det en lettforståelig helhet.
Kontantstrømoppstillingen består av kontantstrøm fra drift, investeringer og finansiering. Forenklet kan driftskontantstrømmen forestilles som dagligdags inntekts- og utgiftskontantstrøm. Investeringskontantstrøm kan forestilles som kontantstrøm fra større personlige investeringer som kjøp eller salg av bolig eller bil.
Merk: Følgende eksempler er beskrevet etter den mest brukte periodiseringsmetoden.
Kontantstrøm fra drift (a)
Driftskontantstrøm kan ses som dagligdags inntekts- og utgiftskontantstrøm. Skatt betales av lønnen, noe som reduserer nettolønnen. Med den gjenværende delen betaler vi daglige utgifter som matinnkjøp, barnas hobbyavgifter, strøm- og vannregninger, forsikringer og husleie.
Det er tydelig at hvis vi ikke får lønnen vår i tide, reduserer det vår daglige kontantstrøm den måneden. Omvendt, hvis vi ikke betaler regningene våre i tide, øker det naturlig den månedens kontantstrøm.
Kontantstrøm fra investeringer (b)
Investeringskontantstrøm kan forestilles som kontantstrøm fra større personlige investeringer som avviker fra hverdagen, som kjøp eller salg av bolig. Tydelig reduserer boligkjøp og øker salg kontantstrømmen for transaksjonsmåneden.
Kontantstrøm fra finansiering (c)
Et eksempel der gjeld øker i hverdagen gjennom boliglån illustrerer finansieringskontantstrøm. I næringslivet finnes også egenkapitalbasert kontantstrøm, som kan oppstå blant annet når eiere kapitaliserer selskapet med personlige midler.
Positiv finansieringskontantstrøm for en bestemt måned betyr, ifølge det forenklede eksempelet, at selskapet har tatt mer lån eller at flere egenkapitalinvesteringer er gjort enn selskapet har tilbakebetalt sine lån.
Sammendrag
Ledere eller økonomifolk i vellykkede selskaper har praktisk konstatert at regninger og lønninger ikke kan betales med overskudd vist i årsregnskaper, men kun med helt likvide kontantbeholdninger. Ved å budsjettere resultat- og balanseutvikling inn i fremtiden kan selskapet også vurdere om eksisterende kontantbeholdninger og driftskontantstrøm er tilstrekkelige for å tilbakebetale lån til fremtidige investeringer.
