Kassa on tunnetusti kuningas sekä henkilökohtaisessa, että yritysten taloudessa. Kassavirtalaskelma koetaan kuitenkin usein hankalasti ymmärrettäväksi. Purkamalla kassavirtalaskelma pienempiin osiin ja peilaamalla sitä henkilökohtaiseen kuukausittaiseen kassavirtalaskelmaan siitä tulee kuitenkin helppotajuinen kokonaisuus.
Kassavirtalaskelma koostuu liiketoiminnan rahavirrasta, investointien rahavirrasta sekä rahoituksen rahavirrasta. Yksinkertaistettuna, liiketoiminnan rahavirran voi kuvitella arjen jokapäiväiseksi tulojen ja menojen rahavirraksi. Investointien rahavirran voi kuvitella suurempien arjesta poikkeavien henkilökohtaisten investointien, kuten asunnon tai auton oston tai myynnin rahavirraksi. Rahoituksen rahavirran voi puolestaan kuvitella henkilökohtaisella puolella arjen jokapäiväisten tuloihin ja kuluihin liittymättömäksi rahavirraksi.
Huom. Seuraavat esimerkit ovat kuvattu yleisimmin käytössä olevan suoriteperusteisen kirjaustavan mukaan.
Liiketoiminnan rahavirta (a)
Liiketoiminnan rahavirran voi nähdä arjen jokapäiväisenä tulojen ja menojen rahavirtana. Palkasta maksetaan veroa, joka vähentää käteen jäävän palkan määrää. Käteen jäävällä osuudella maksamme arkeen liittyviä kuluja, jotka muodostuvat ruokaostoksista, lasten harrastusmaksuista, sähkö- ja vesilaskuista, vakuutuksista ja vuokra-asunnon vuokrasta jne.
On selvää, että jos emme saa palkkaa ajoissa, se vähentää arjen kassavirtaamme kyseisenä kuukautena. Mikäli puolestaan emme maksa laskujamme ajoissa, se luonnollisesti nostaa kyseisen kuukauden kassavirtaa.
Investointien rahavirta (b)
Investointien rahavirran voi kuvitella suurempien arjesta poikkeavien henkilökohtaisten investointien, kuten asunnon oston tai myynnin, rahavirraksi. Selvästi asunnon osto vähentää ja myynti puolestaan lisää kassavirtaa kaupan toteutusta koskevalle kuukaudelle.
Rahoituksen rahavirta (c)
Esimerkki, jossa vieras pääoma lisääntyy arkielämässä asuntolainan myötä, havainnollistaa rahoituksen rahavirtaa. Yritysmaailmassa esiintyy vieraan myös oman pääoman ehtoista rahavirtaa, jota voi syntyä muun muassa yrityksen omistajien pääomittaessa yhtiötä henkilökohtaisilla varoillaan.
Positiivinen rahoituksen kassavirta tietylle kuukaudelle tarkoittaa yksinkertaistetun esimerkin mukaan, että yritys ottanut enemmän lainaa tai että yhtiöön on tehty enemmän oman pääoman ehtoisia sijoituksia, kuin mitä yhtiö on maksanut takaisin lainojaan.
Yhteenveto
Menestyvien yrityksien johtajat tai taloushenkilöt ovat käytännössä todenneet, laskuja ja palkkoja ei voi maksaa tilinpäätöksessä näkyvillä voitoilla vaan ainoastaan täysin likvideillä kassavaroilla. Budjetoimalla tuloksen ja taseen kehittymistä tulevaisuuteen, yhtiön on mahdollista arvioida myös muun muassa riittääkö olemassa olevat kassavarat ja liiketoiminnan rahavirta tuleviin investointeihin kohdistuvien lainojen takaisinmaksuun.
